إجابة موجزة
الفاتورة الأولية (proforma) هي عرض غير ملزم يقدمه البائع إلى المشتري. لا تُنشئ قيداً محاسبياً وليست طلب دفع. تُستخدم لحصول المشتري على إذن استيراد، أو فتح اعتماد مستندي، أو الحصول على موافقة الميزانية. وبما أن الاعتماد المستندي يُفتح استناداً إلى الفاتورة الأولية، يجب أن يتطابق وصف البضاعة فيها مع المستندات اللاحقة.
ما هي الفاتورة الأولية، وما ليست
الفاتورة الأولية (proforma) هي عرض مكتوب يقدمه البائع إلى المشتري.
ما ليست عليه: ليست وثيقة بيع ملزمة، ولا تُنشئ قيداً محاسبياً، ولا تعني طلب دفع، ولا تُعتمد أساساً للقيمة الجمركية.
وما تفيد به: تُستخدم ليحصل المشتري على إذن استيراد، أو يفتح اعتماداً مستندياً، أو يستخرج موافقة الميزانية، أو يبرر طلب دفعة مقدمة. وفي كثير من الدول لا يمكن تقديم طلب إذن الاستيراد دون فاتورة أولية.
الحقول الواجب توفرها
| الحقل | سبب الحاجة إليه |
|---|---|
| بيانات البائع والمشتري | الاسم الكامل للطرفين وعنوانهما |
| رقم الفاتورة الأولية وتاريخها | المرجعية وإمكانية التتبع |
| وصف البضاعة | منه يُشتق الاعتماد المستندي والبيان الجمركي |
| بند التعريفة الجمركية (GTİP/HS) | لحساب المشتري للضريبة والإذن |
| الكمية والوحدة | العدد، الكيلوغرام، المتر المربع — يجب كتابة الوحدة بوضوح |
| سعر الوحدة والسعر الإجمالي | مع تحديد العملة |
| Incoterms ومكان التسليم | يحدد ما يشمله السعر |
| طريقة الدفع وأجله | مسبق، تحصيل مستندي، اعتماد مستندي |
| مدة الصلاحية | إلى متى يُعتبر العرض ملزماً |
| بلد المنشأ | لحساب المشتري للنظام التفضيلي |
| التغليف والوزن الإجمالي/الصافي والقياسات | لعرض النقل والجمرك |
| بيانات البنك | للدفع |
هناك حقلان يُهملان بكثرة، وكلاهما مكلف: Incoterms ومدة الصلاحية.
لماذا Incoterms إلزامية
إذا لم تُكتب طريقة التسليم يبقى ما يشمله السعر غامضاً. من يتحمل أجرة الشحن، ومن يتحمل التأمين، ومن يتحمل التخليص الجمركي للتصدير — كل ذلك يصبح محل جدل.
الكتابة الصحيحة تجمع القاعدة والمكان معاً:
FCA غبزة، تركيا (Incoterms 2020)كلما كان المكان محدداً بدقة أكبر قلّت فروق التفسير.
الارتباط بالاعتماد المستندي
يُفتح الاعتماد المستندي استناداً إلى الفاتورة الأولية. ويقوم البنك غالباً بنسخ وصف البضاعة في نص الاعتماد من الفاتورة الأولية.
والنتيجة هي: وصف البضاعة في الفاتورة الأولية يُلزم الفاتورة التجارية التي ستُصدر بعد أشهر. فإذا لم يتطابق الوصفان ينشأ تحفظ؛ وقد يرفض البنك الدفع، ويصبح الدفع متوقفاً على قبول الآمر للتحفظ.
لهذا السبب يجب ألا يكون الوصف في الفاتورة الأولية عاماً جداً ولا مفصَّلاً أكثر من اللازم. فإن كان عاماً جداً يرتفع خطر المعاينة في الجمرك؛ وإن كان مفصَّلاً جداً فإن أي انحراف بسيط ينتج عدم تطابق.
الأخطاء الشائعة
عدم كتابة Incoterms. يبقى نطاق السعر غامضاً.
عدم وضع مدة صلاحية. فعند تغيّر سعر الشحن والمواد الخام تبقى ملتزماً بالعرض القديم.
كتابة وصف البضاعة بعمومية لا يمكن استخدامها في الاعتماد المستندي. فوصف مثل “قطعة آلة” يُنتج خطر معاينة وتحفظاً معاً.
عدم كتابة بند التعريفة الجمركية. فلا يستطيع المشتري احتساب الضريبة والإذن؛ ويتأخر قرار الطلب.
استخدام الفاتورة الأولية بدلاً من الفاتورة التجارية. فالبيان الجمركي يتطلب فاتورة تجارية؛ ولا تحل الفاتورة الأولية محلها.
هذه الصفحة للمعلومات العامة وليست استشارة قانونية. تتغيّر اللوائح؛ يُرجى التأكد من الوضع الحالي قبل التصرف.